Kaynak vergisi yüzdeleri — kira, ücret, hizmet, kâr payı
Stopaj Oranı 2026 — Kira, Serbest Meslek, Kâr Payı Tam Liste
Stopaj, **belirli ödemelerin kaynağında kesilen vergi**dir. Türkiye vergi sisteminin temel taşıdır: gelir oluştuğu anda devlete bildirilir ve ödenir; vergi mükellefinin sonradan beyan etmesine gerek kalmaz. KOBİ ve esnaf için en sık karşılaşılan stopaj türleri kira, serbest meslek hizmeti, personel ücreti ve kâr payı stopajıdır. 2026'da güncel oranlar.
Son güncelleme: Mayıs 2026
Kira stopajı
%20
İşyeri kirası; brüt tutardan kesilir
Serbest meslek stopajı
%20
Avukat, mali müşavir, mühendis vb.
Kâr payı stopajı
%15
LTD/A.Ş. ortağına dağıtım sırasında
Mevduat faiz stopajı
%15
Bireysel mevduat ve repo
Stopaj mekanizması iki tarafa hareket eder: (1) ödeyici (kiracı, hizmet alan, işveren) stopajı keser ve GİB'e yatırır. (2) alıcı (kiraya veren, serbest meslek mensubu, çalışan) net miktarı alır; stopajı kendi vergi beyannamesinde indirim olarak kullanır. Bu yüzden 'stopaj alacağı' kavramı önemli — ödenmiş stopaj, sonraki vergi borcundan düşer.
KOBİ/esnaf operasyonunda en sık görülen stopajlar:
Kira stopajı %20 — işyeri kiraladığınız zaman kira tutarının %20'sini keser, GİB'e yatırırsınız. Ev sahibinize 'net' kira ödenmiş olur. Ev sahibinin yıllık gelir vergisi beyannamesinde bu stopaj ona indirilebilir.
Serbest meslek stopajı %20 — mali müşavir, avukat, danışman, mühendis gibi serbest meslek mensubuna ödeme yapıyorsanız %20 stopaj keser, GİB'e yatırırsınız.
Personel ücret stopajı (kademeli) — bordroda otomatik hesaplanır. Çalışanın gelir vergisi tarifesine göre %15-40 arasında değişir.
Kâr payı stopajı %15 — limited/anonim şirket ortağına kâr payı dağıtırken kesilir.
Kira Stopajı — Hesaplama ve Pratik
Brüt kira × %20 = stopaj. Örnek: brüt kira 10.000 ₺ → 2.000 ₺ stopaj → ev sahibine net 8.000 ₺.
Net kiradan brüt'e çıkarma: Net kira × 1.25 = brüt. Örnek: net 10.000 ₺ ödemeyi taahhüt ettiyseniz brüt 12.500 ₺ olur; 2.500 ₺ stopaj.
Mali müşavir uyarı: çoğu kira sözleşmesi 'net' tutar üzerinden yapılır. Brüt tutarı doğru hesaplamak için 1.25 çarpanını uygulayın. Mali müşavir aylık muhtasar beyannamede otomatik bildirir.
Ödeme: brüt tutarın %20'si vergi dairesi hesabına yatırılır; ev sahibine kalan net tutar transfer edilir.
Ev sahibi tarafı: yıllık gelir vergisi beyannamesinde kira gelirini brüt tutar olarak gösterir; ödenmiş stopajı indirim olarak yazar.
Serbest Meslek Stopajı — Hangi Mesleklerde Hangi Oran?
Genel oran %20 — mali müşavir, avukat, mühendis, mimar, doktor, fizyoterapist, danışman vb.
Yazar ve sanatçı %15 — kitap yazımı, çeviri, sanatsal hizmetler.
Dahili ressam, oyuncu, müzisyen %10.
Yurtdışı serbest meslek: çifte vergileme anlaşmasına göre değişir. Anlaşma olmayan ülkelerde %20 stopaj.
KDV ile birlikte hesaplama: stopaj KDV hariç tutardan kesilir. Örnek: 10.000 ₺ + %20 KDV = 12.000 ₺ fatura → 10.000 × %20 = 2.000 ₺ stopaj → serbest meslek mensubuna 8.000 ₺ + 2.000 ₺ KDV = 10.000 ₺ ödenir; 2.000 ₺ KDV ödenecek.
Ödeme dekontu: 'stopaj kesintisi' notuyla; serbest meslek mensubunun makbuzunda da görünür.
Personel Ücret Stopajı — Kademeli Hesaplama
Gelir vergisi tarifesi 2026 (yaklaşık değerler — yıllık matrah üzerinden):
Aylık bordroda: yıllık matrah / 12 aylık olarak kademeli uygulanır. Yıl içinde matrah bandı yükseldikçe stopaj artar.
Damga vergisi: ücret tutarının %0.759'u ayrıca kesilir.
SGK işçi payı %14 + işsizlik %1 — bunlar ayrıca kesilir, stopaj değildir.
Net ücret hesaplaması: brüt − SGK işçi (%14) − işsizlik (%1) − gelir vergisi stopajı − damga vergisi (%0.759) = net.
| Yıllık matrah | Stopaj oranı |
|---|---|
| 70.000 ₺'ye kadar | %15 |
| 70.000-150.000 ₺ | %20 |
| 150.000-550.000 ₺ | %27 |
| 550.000-1.900.000 ₺ | %35 |
| 1.900.000 ₺ üzeri | %40 |
Kâr Payı Stopajı — Limited/Anonim Şirket
Şirket kâr payı dağıtırken %15 stopaj keser. Net kâr × %15 = stopaj; %85'i ortağa ödenir.
Örnek: Şirket 200.000 ₺ kâr payı dağıtım kararı aldı → 30.000 ₺ stopaj → ortağa 170.000 ₺ ödenir; 30.000 ₺ vergi dairesi hesabına.
Ortağın yıllık beyannamesinde: bu 30.000 ₺ stopaj 'kâr payı stopaj alacağı' olarak indirim. Ek vergi yoksa stopaj kalır; ek matrah varsa düşülür.
Çifte vergileme: şirket önce kurumlar vergisi (%25) ödedi, sonra kâr payında %15 stopaj. Bu, limited şirket vs şahıs şirketi karşılaştırmasında önemli bir parametre.
Kâr payını dağıtmamak: şirket içinde tutulan kâr stopaja konu değil. Birikim mantıklı.
Stopaj brüt mü, net mi anlaşmalı?
Kira veya serbest meslek hizmetinde sözleşmenizi brüt tutar üzerinden yapın. 'Net 10.000 ₺ ödeyeceğim' demek sizi sözleşme dışı tutara taahhüt eder (1.25 çarpanıyla). Brüt tutar üzerinden sözleşme = net tutarda esneklik + stopaj otomatik hesaplama.
İlgili Bankaların POS Hizmetleri
Vergi mevzuatıyla uyumlu çalışan POS sağlayıcıları.
Garanti BBVA
Banka POSGaranti BBVA POS, GarantiPAY entegrasyonu ve 18 aya varan taksit imkânıyla geniş bir ödeme ekosistemi sunar. QR ödeme ve gelişmiş raporlama araçları öne çıkan özellikleri arasındadır.
Türkiye İş Bankası
Banka POSİş Bankası POS, Maximum kart programı avantajları ve geniş e-ticaret entegrasyon seçenekleriyle ön plana çıkar. Linkle tahsilat ve QR POS gibi dijital çözümler sunar.
Akbank
Banka POSAkbank'ın POS çözümleri Axess kart sahiplerine özel avantajlar sunarak müşteri sadakatini artırır. Dijital altyapısıyla 7/24 kesintisiz hizmet verir.
Stopaj Oranları için uzman desteği alın
Vergi mükellefiyetiniz, ciro büyüklüğünüz ve e-fatura durumunuza göre POS + ticari hesap + finansman önerisi. Tarafsız karşılaştırma, ücretsiz danışmanlık.
Bilgileriniz yalnızca size teklif ulaştırmak için kullanılır ve üçüncü taraflarla paylaşılmaz.
Stopaj Oranları Hakkında Sıkça Sorulanlar
Kira stopajını ev sahibine ödemiyor muyum?
Konut kirasında da stopaj var mı?
Mali müşavir faturasında stopajı ben mi kesiyorum?
Stopaj ödedim ama unutmuşum — geri alabilir miyim?
Yabancı uyruklu mali müşavirden hizmet alırsam stopaj?
İlgili Sektör Rehberleri
Bu konuyla ilişkili sektör bazlı POS komisyon rehberleri:
Diğer Vergi & Mevzuat Konuları
e-Fatura Zorunluluğu
3 milyon ₺ ciro üstü zorunlu — GİB sistemine entegre fatura
e-Arşiv Fatura
Tüketici ve e-fatura mükellefi olmayan alıcılara elektronik fatura
e-Defter Zorunluluğu
Yevmiye + büyük defter elektronik ortamda — bilanço esası mükellefler için
KDV Oranları 2026
%1, %10 ve %20 — sektör/ürün bazlı 2026 tam liste
BAĞ-KUR Prim
Şahıs şirketi ve esnaflar için zorunlu sosyal güvenlik primi
Muhtasar Beyanname
Aylık stopaj bildirimi — personel + kira + serbest meslek kesintileri
Vergi Takvimi 2026
KDV, muhtasar, geçici vergi, yıllık beyan — 2026 aylık takvim
Basit Usul / Gerçek Usul
KDV muafiyeti ve defter tutmama avantajı — kim girebilir?
Vergi Affı / Yapılandırma
Birikmiş vergi + SGK borçlarının taksitli ödeme imkanı
Genç Girişimci Muafiyeti
29 yaş altı + ilk kez işletme + 3 yıl vergi avantajı = yıllık 22.500 ₺ tasarruf
ÖTV — Özel Tüketim
Sektörel ek vergi — akaryakıt, alkol, tütün, otomobil mükellefleri
Damga Vergisi
Belge başına alınan vergi — sözleşme, ücret, makbuz, çek
KDV İadesi
Birikmiş KDV alacaklarınızı geri almak için yapılması gerekenler
Ar-Ge Tasarım İndirimi
Ar-Ge harcamalarının %100'ü vergi matrahından düşülür