Muhtasar Beyanname Nedir? 2026 Aylık Stopaj Bildirim Rehberi

Personel istihdam eden tüm işletmeler — şahıs, limited, anonim — sürekli personeli olan herkes. Ödenen ücretten kesilen gelir vergisi stopajını bildirir.

Kira ödeyen mükellefler — işyeri kira ödeyen herkes. Kira tutarının %20'si veya KDV dahil kira tutarının %16.67'si stopaj olarak kesilir (kiracı kesip GİB'e yatırır).

Serbest meslek hizmeti alan işletmeler — mali müşavir, avukat, danışmanlık ücreti ödeyenler. Ödemenin %20'si stopaj kesilir.

Kâr payı dağıtan limited/anonim şirketler — ortağa kâr payı ödediğinde %15 stopaj keser.

Tarımsal alım yapanlar — çiftçiden tarımsal ürün alımında kesilen stopaj.

Personel ücret stopajı: gelir vergisi tarifesine göre kademeli (%15-40). Aylık bordroda otomatik hesaplanır.

Kira stopajı: %20 (KDV dahil tutarın %16.67'si). Brüt kira × %20 = stopaj. Net kira × 1.25 = brüt; bu brüt × %20 = stopaj.

Serbest meslek stopajı: %20 (genel). Bazı mesleklerde özel oranlar var (örn. dahili ressam %10).

Kâr payı stopajı: %15 (limited/anonim ortak kâr payı dağıtımı).

Tarımsal ürün alımı: ürün cinsine göre %2-4 stopaj (sebze, meyve, tahıl).

Faiz ve repo geliri stopajı: %15 (bireysel mevduat). Şirketler için farklı kurallar.

Yurtdışı ödemeler: çifte vergileme anlaşmasına göre değişen oranlar; tipik %15-20.

1. Ayın ilk yarısı: Mali müşavir geçen ayın muhasebe kayıtlarını işler. Personel bordrosu, kira ödeme dekontları, serbest meslek faturaları, kâr payı kararı bilgileri toplanır.

2. Ayın 15-20'si arası: Tüm kesintiler birleştirilir; muhtasar beyanname taslağı çıkartılır.

3. Ayın 22-25'i: İşletme sahibi ile mali müşavir taslağı gözden geçirir. Doğruluk kontrol edilir.

4. Ayın 26'sı: e-Beyanname üzerinden onaylanıp gönderilir. Ödeme aynı gün vergi dairesi banka hesabına yapılır.

Ödeme yöntemleri: GİB Tahsilat Sistemi, banka şubesi, internet bankacılığı, PTT. Çoğu işletme banka talimatıyla otomatik öder.

Geç beyanname verme: VUK 352/I-2 — özel usulsüzlük cezası. 2026 itibarıyla ~5.500 ₺/her dönem. Aylık beyanname kaçırılırsa her ay için ayrı ceza.

Geç ödeme: aylık ~%2 gecikme zammı + asıl tutar. Yapılandırma dönemlerinde indirim.

Eksik beyanname (kesintinin az gösterilmesi): VUK 353/I — daha yüksek ceza. Tespit edilirse fark + cezası.

Hiç bildirim yapmamak (gizli stopaj): vergi kaçırma kapsamında; çok ağır cezalar + suç duyurusu.

Düzeltme imkanı: ilk fark edildiğinde 'gönüllü beyanname' ile cezasız düzeltme mümkün. GİB'in re'sen tespitinden önce yapılmalı.