Belge başına alınan vergi — sözleşme, ücret, makbuz, çek
Damga Vergisi 2026 — Sözleşme, Çek, Bordro Oranları ve Hesaplama
Damga vergisi, **belge düzenleme** karşılığında alınan dolaylı vergidir. Kira sözleşmesi, hizmet sözleşmesi, personel bordrosu, makbuz, fatura (bazı tipler) gibi belgelerin düzenlenmesi sırasında ödenir. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenir. KOBİ'ler için çoğu zaman atlanılan ama önemli bir kalemdir — kira sözleşmesindeki damga vergisi 50.000 ₺/yıl kirada 474 ₺/yıl gider yaratır.
Son güncelleme: Mayıs 2026
Nispi vergi üst sınırı
%0.948
Çoğu sözleşme bu orandadır
Personel bordro
%0.759
Brüt ücret üzerinden; aylık bordroda kesilir
Maktu damga (çek)
~4 ₺
Yaprak başına; karne alımında peşin
Beyanname
Aylık veya tek seferlik
Sözleşme bazlı tek sefer; bordro aylık muhtasarda
Damga vergisi iki yapıda uygulanır: (1) Nispi (oransal) damga vergisi — belgenin tutarına göre %0-%0.948 arasında oran. (2) Maktu (sabit) damga vergisi — belge başına sabit tutar (örn. çek karnesi başına 4 ₺, fatura örneği başına 0.30 ₺).
KOBİ operasyonunda en sık karşılaşılan damga vergileri:
Kira sözleşmesi — %0.948 (yıllık kira tutarının). 50.000 ₺/yıl kira sözleşmesinde 474 ₺ damga vergisi.
Hizmet sözleşmesi (mali müşavir, avukat vb.) — %0.948. Yıllık 60.000 ₺'lik mali müşavir sözleşmesi: 569 ₺ damga vergisi.
Personel ücret bordrosu — %0.759 (brüt ücretin). Aylık 30.000 ₺ brüt ücret için 228 ₺ damga vergisi.
Makbuz (e-Serbest Meslek Makbuzu) — %0.759.
Çek karnesi — yaprak başına 4 ₺ maktu.
Tahvil, bono — %0.948.
Damga Vergisi Oranları — 2026 Liste
Maktu tutarlar yıllık Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile güncellenir.
| Belge tipi | Oran | Pratik tutar (örnek) |
|---|---|---|
| Kira sözleşmesi (yıllık) | %0.948 | 50K kira = 474 ₺ |
| Hizmet/iş sözleşmesi | %0.948 | 100K bedel = 948 ₺ |
| Tedarik sözleşmesi | %0.948 | – |
| Personel iş sözleşmesi | %0.948 | – |
| Personel aylık bordro | %0.759 | 30K brüt ücret = 228 ₺ |
| Serbest meslek makbuzu | %0.759 | – |
| Kefil / kefalet senedi | %0.948 | – |
| Tahvil/bono | %0.948 | – |
| Çek karnesi (yaprak) | 4 ₺ | 25 yaprak = 100 ₺ |
| Vergi beyannameleri | Maktu (300-3K ₺) | Her beyanname türüne göre |
Mükellefiyet — Kim Öder?
Sözleşmenin tarafları: Genel kural — sözleşmedeki taraflar müştereken sorumludur. Pratikte sözleşmede 'damga vergisi alıcıya/satıcıya aittir' diye belirlenir. Belirlenmemişse her iki taraf %50 öder.
Kira sözleşmesinde: Kiracı genelde tüm damga vergisini öder (sözleşmede aksine belirlenmedikçe).
İş sözleşmesinde: İşveren öder.
Mali müşavir sözleşmesinde: Hizmet alan (müşteri) öder.
Personel bordrosunda: İşveren öder, brüt ücretten kesilerek.
Çek karnesi: Karne sahibi (siz) ödersiniz, banka karne verirken peşin tahsil eder.
Beyanname ve Ödeme Süreci
Tek sefer sözleşme damga vergisi: Sözleşmenin imzalandığı tarihten 15 gün içinde vergi dairesine beyan edilip ödenmek zorunda. Genelde gerek mali müşavir gerek tarafından yapılır.
Aylık bordro damga vergisi: Aylık muhtasar beyanname kapsamında bildirilir. Personel ücretinin damga vergisi muhtasar kapsamında devlete yatırılır.
Makbuz/serbest meslek: Belge düzenlenirken vergi makbuzun üzerinde gösterilir. Aylık beyanname (Damga Vergisi Beyannamesi) ile bildirilir.
Çek karnesi maktu: Karne alımında peşin, banka tarafından tahsil edilir.
Damga Vergisi Beyannamesi: Çoğu KOBİ için ayrı beyanname gerekli değil — bordro damga vergisi muhtasar, sözleşme damga vergisi tek seferlik beyanname. Aylık beyanname yalnızca düzenli makbuz/sözleşme akışı olan işletmeler için.
Damga Vergisinden Muafiyet
Belirli sözleşmeler muaftır:
- Tarımsal ürün alım-satım sözleşmeleri
- KOSGEB hibe sözleşmeleri
- Hazine destekli kredi sözleşmeleri (Esnaf Kefalet, KGF gibi)
- Devlet ile yapılan sözleşmeler
- TEV (Türkiye Eğitim Vakfı) ve benzeri vakıf belgeleri
- Şirket kuruluş esas sözleşmeleri (sermayenin %0.948'i olmasına rağmen muafiyet uygulamaları)
Yabancı işlemler: Yurtdışında düzenlenmiş sözleşmelere ait damga vergisi muafiyetinde ülke anlaşmasına bakılır.
Kira sözleşmesinde indirim: 5 yıl ve üstü kira sözleşmelerinde damga vergisi indirimli uygulanır (yıllık değil toplam tutar üzerinden tek seferlik %0.948).
Damga Vergisi vs KDV vs Stopaj — Farklar
Damga vergisi en küçük oranlı (%1 altı) ama indirilemez. Diğer iki vergi ile karıştırılmamalı.
| Vergi | Tetikleyici | Mükellef | Oran | İndirim |
|---|---|---|---|---|
| KDV | Mal/hizmet satışı | Satıcı | %1-20 | Alıcı indirir |
| Stopaj | Ödeme | Ödeyen | %15-20 | Alıcı vergiden düşer |
| Damga | Belge düzenleme | Taraflar | %0-0.948 | İndirilmez |
Sözleşmede 'damga vergisi tarafların müşterek borcu' yazma kuralı
Çoğu sözleşmede damga vergisi 'alıcıya ait' diye yazılır. Sözleşmeyi imzalamadan önce bu kalem kimin sorumluluğu olduğunu netleştirin. Yıllık 500.000 ₺'lik hizmet sözleşmesinde damga vergisi 4.740 ₺ — kim öder, sözleşmede yazılı olsun.
İlgili Bankaların POS Hizmetleri
Vergi mevzuatıyla uyumlu çalışan POS sağlayıcıları.
Türkiye İş Bankası
Banka POSİş Bankası POS, Maximum kart programı avantajları ve geniş e-ticaret entegrasyon seçenekleriyle ön plana çıkar. Linkle tahsilat ve QR POS gibi dijital çözümler sunar.
Halkbank
Banka POSHalkbank POS, kuruluş misyonu gereği esnaf ve KOBİ'lere odaklı yapısıyla tek çekim %1.79 oranı, aylık 99 TL aidat ve Paraf kart programı ile öne çıkar. Eczacı Paraf KOBİ, Esnaf Destek Paketi ve Esnaf Kefalet Kooperatifi entegrasyonları ile özellikle mahalle esnafı, eczane ve mikro işletmeler için en güçlü alternatiflerden.
Damga Vergisi için uzman desteği alın
Vergi mükellefiyetiniz, ciro büyüklüğünüz ve e-fatura durumunuza göre POS + ticari hesap + finansman önerisi. Tarafsız karşılaştırma, ücretsiz danışmanlık.
Bilgileriniz yalnızca size teklif ulaştırmak için kullanılır ve üçüncü taraflarla paylaşılmaz.
Damga Vergisi Hakkında Sıkça Sorulanlar
Damga vergisi gider yazılır mı?
Sözleşmeyi imzalamadan damga vergisi ödenir mi?
Yazılı olmayan sözlü anlaşmalarda damga vergisi var mı?
Sözleşmeyi 'gizli' yapsam damga vergisi kaçırılır mı?
Esnaf kefalet kredi sözleşmesi muaf mı?
İlgili Sektör Rehberleri
Bu konuyla ilişkili sektör bazlı POS komisyon rehberleri:
Diğer Vergi & Mevzuat Konuları
e-Fatura Zorunluluğu
3 milyon ₺ ciro üstü zorunlu — GİB sistemine entegre fatura
e-Arşiv Fatura
Tüketici ve e-fatura mükellefi olmayan alıcılara elektronik fatura
e-Defter Zorunluluğu
Yevmiye + büyük defter elektronik ortamda — bilanço esası mükellefler için
KDV Oranları 2026
%1, %10 ve %20 — sektör/ürün bazlı 2026 tam liste
BAĞ-KUR Prim
Şahıs şirketi ve esnaflar için zorunlu sosyal güvenlik primi
Muhtasar Beyanname
Aylık stopaj bildirimi — personel + kira + serbest meslek kesintileri
Stopaj Oranları
Kaynak vergisi yüzdeleri — kira, ücret, hizmet, kâr payı
Vergi Takvimi 2026
KDV, muhtasar, geçici vergi, yıllık beyan — 2026 aylık takvim
Basit Usul / Gerçek Usul
KDV muafiyeti ve defter tutmama avantajı — kim girebilir?
Vergi Affı / Yapılandırma
Birikmiş vergi + SGK borçlarının taksitli ödeme imkanı
Genç Girişimci Muafiyeti
29 yaş altı + ilk kez işletme + 3 yıl vergi avantajı = yıllık 22.500 ₺ tasarruf
ÖTV — Özel Tüketim
Sektörel ek vergi — akaryakıt, alkol, tütün, otomobil mükellefleri
KDV İadesi
Birikmiş KDV alacaklarınızı geri almak için yapılması gerekenler
Ar-Ge Tasarım İndirimi
Ar-Ge harcamalarının %100'ü vergi matrahından düşülür