ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) 2026 — Akaryakıt, Tütün, Motorlu Taşıt Oranları

Benzin, motorin, mazot, LPG, fuel oil, jet yakıtı gibi ürünler. ÖTV tutarı litre başına sabit tutar olarak hesaplanır (oransal değil).

2026 yaklaşık ÖTV tutarları (litre başına — yıl içinde değişir):

- Kurşunsuz benzin (95 oktan): ~9-11 ₺/lt

- Motorin: ~7-9 ₺/lt

- LPG (otogaz): ~4-5 ₺/lt

- Fuel oil: ~6-8 ₺/lt

Pratik etki: Pompada 50 ₺/lt benzin alıyorsunuz; bu fiyatın ~%20-22'si ÖTV (10-11 ₺), %20'si KDV, kalan %58-60'ı maliyet+kar. Bu, akaryakıt KOBİ'leri için neden marjların düşük olduğunu açıklar.

Akaryakıt işletmesi sahibiyseniz: ÖTV mükellefisiniz (dağıtıcılarla birlikte). Aylık ÖTV beyannamesi verilir. Detay: akaryakıt POS rehberi.

Otomobil, ticari araç, motosiklet, hava ve deniz taşıtları. ÖTV oranı motor hacmi ve fiyata göre kademeli:

- 1.600 cc altı otomobil, fiyat 1.080.000 ₺ altı: %50-60 ÖTV

- 1.600-2.000 cc otomobil: %80-130 ÖTV

- 2.000 cc üstü otomobil: %150-220 ÖTV

- Ticari araç (kamyon, kamyonet): %4-15 ÖTV (çok daha düşük)

- Motosiklet: %22-37 ÖTV

KOBİ etkisi: İşletme adına ticari araç alımında ÖTV oranı düşük (binek otomobile göre 5-10 kat avantajlı). Bu nedenle KOBİ'ler binek otomobil yerine ticari panelvan/kamyonet tercih eder.

ÖTV gider yazma: İşletme adına alınan aracın ÖTV'si gider olarak yazılır, KDV ise (binek otomobillerde) indirilemez — bu da binek araç-ticari araç ayrımının başka bir vergi farkı.

Alkollü içecekler: Sabit tutar + maktu vergi. Bira, şarap, rakı, viski gibi. Tutar litre ve alkol derecesine göre.

Tütün ürünleri (sigara, puro): Türkiye'de en yüksek vergi oranı — sigaranın perakende fiyatının ~%80'i ÖTV + KDV. Sigara fiyatı 60 ₺/paketse ÖTV ~30-35 ₺, KDV ~10 ₺, üretici/dağıtıcı/perakende ~15-20 ₺.

Kolalı gazoz: Şekerli içecek vergisi olarak %25-35 ÖTV (2018'de eklendi).

Restoran/kafe açısından: Bu ürünleri sattığınızda dolaylı olarak ÖTV ödüyorsunuz — alış maliyetinizde. Müşteriye satarken bu maliyet fiyata yansıtılır. ÖTV indirim hakkınız yok.

Havyar, kürk, kristal, parfüm, kozmetik (bazı kategoriler), kıymetli taş, mücevher (kıymetli madenden), klima, küçük ev aletleri (lüks kategori).

ÖTV oranı %6.7-%20 arasında (oransal). Cep telefonu gibi bazı ürünler de bu listededir — son model akıllı telefonların perakende fiyatının %20-25'i ÖTV.

Mücevher ve kıymetli taş: Altın takı doğrudan ÖTV'siz; ancak kıymetli taş içeren takılar ve gümüş takılarda kademeli ÖTV var.

Klima, beyaz eşya bazı modeller: Lüks segment veya enerji tüketimi yüksek modeller bu listede.

Cep telefonu, tablet: Belirli fiyat üstü modellerde %20-25 ÖTV. Bu, Türkiye'de cep telefonu fiyatlarının yüksek olmasının temel nedeni.

Çoğu ÖTV'li üründe ÖTV önce, KDV sonra uygulanır. Yani:

Toplam fiyat = Vergisiz fiyat × (1 + ÖTV oranı) × (1 + KDV oranı)

Örnek (otomobil, 1.000.000 ₺ vergisiz fiyat, %50 ÖTV, %20 KDV):

Toplam = 1.000.000 × 1.50 × 1.20 = 1.800.000 ₺

Vergi yükü = 800.000 ₺ (%80 vergi)

Önemli: ÖTV mükellefi olmadığınızda alış faturanızda ÖTV ayrı görünmeyebilir — toplam fiyata gömülmüş olur. Mali müşavirinizle alış kayıtlarınızı doğru yapın.